APPROCHE POOL DE FONDS

I - BILAN "POOL DE FONDS"

=>! tjrs retraité (Credit Bail, Effet Escompté Non Echu et VMP)


ACTIF
     Immobilisations industrielles=emploi stable du bilan fonctionnel-immobilisations financieres

     BFR=BFR du bilan fonctionnel -Interet Couru Non Echu -VMP

EMPLOIS INDUSTRIELS=immobilisations industrielles+BFR

     Participations et prêts=immobilisations financieres

     Emplois monétaires=disponibilités +VMP

EMPLOIS FINANCIERS=participations et prêts+emplois monétaires

TOTAL=emplois industriel+emplois financier


PASSIF
     capitaux propre=total I passif- capital non appelé

     Amort et prov=prov risq et chges+å amort et prov actif+amort Credit Bail

RESSOURCES PROPRES=capitaux propre+amort et prov

     Dette financiere à LT=dette financiere +VNC Credit Bail

     Dette financiere à CT=Interet Couru Non Echu +Concours Bancaire Courant/Solde Crediteur de Banque

ENDETTEMENT=å dettes financieres

TOTAL=ressource propre+endetttement

II - BILAN "POOL DE FONDS" (ou Présentation fonctionnelle du capital engagé)

=>! tjrs retraité (Credit Bail, Effet Escompté Non Echu et Valeur Mobliere de Placement)


EMPLOIS
Equipement produticf (Immobilisations corporelles dont Credit Bail)
+Immobilisation HE
=Actif immobilisé brut
+BFRE(dont EENE)
=capitaux investis
+BFRHE(sans VMP)
+Disponibilité (dont VMP)
å=K engagé

RESSOURCES
capitaux propre + Amortissements et provisions(å DAP + ådotation Credit Bail) =Financement propre
Emprunts(dettes financières sauf Concours Bancaire Courant +(VO CB-å dotations Credit Bail restant à payer)) +Concour Bancaire Courant (dont EENE) = Endettement
å=K engagé

OUTGDA Mektar