•  

    Comptabilité FOURNISSEUR
      
    1. Ventes de biens et de services.  
    1.1. Avances et acomptes
    512
      4191
     
    Banque 
              Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes 
    Chèque reçu du client à la commande 
     
     
    C
     

    1.2. Factures de Doit.

    411
    665
      701
      706
      707 
      7085
      6242 
      44566
      44571 
      4196
     
    Clients 
    Escomptes accordés
                            Ventes de produits finis
                            Prestations de services
                            Ventes de marchandises
                            Ports et frais accessoires facturés
                            Transports sur ventes (débours)
                            TVA déductible sur autres biens et services
                            TVA collectée
                           Clients Dettes sur emballages et matériel consignés 
    Factures de Doit adressées aux clients pour les ventes de B&S
    D
    D  
     
     
     
     
     
     
     
     
     
    C  
    C
    C
    C
    C
    C
    C
    C

    1.3. Factures d'Avoirs.

     
    701
    707 
    44571
      665
      411
     
     
    Ventes de produits finis
    Ventes de marchandises
    TVA collectée
                             Escomptes accordés
                             Clients  
    Factures d’Avoir adressées aux clients pour des retours

    D
    D
    D

     

     

    C
    C

     

    709.
    44571 
      411
     
    Rabais, remises, ristournes accordés par l’entreprise
    TVA collectée
                              Clients  
    Factures d’Avoir adressées aux clients pour des réductions
    D
    D
     
     
     
     
    C

     

    4196

      411
      7086
      7088
      44571
     

     

    Clients – Dettes sur emballages et matériel consignés
                                 
                                   Clients
                                   Bonis sur reprises d’emballages consignés
         Autres produits d’activités annexes (cessions d’approvisionnements)  
                                   TVA collectée
    Factures d’Avoir reçues des clients pour des retours d’emballages repris au prix de consignation ou prix inferieur

    D

     

     

     

     

     

    C
    C
    C
    C

     

     

    1.4. Règlements.

     

    5112
    44571 
    665
      411
     
    Chèques à encaisser
    TVA collectée
    Escomptes accordés
                                   Clients  
    Encaissement du solde par chèque et escompte conditionnel
    D
    D
    D
     
     
     
     
     
    C
     

     

    512
      411
     
    Banque
              Clients                                               
    Réglement reçu d'un client à la banque
     
     
    C
     

     

    413
    4191
      411
     
    Clients – Effets à recevoir
    Clients – Avances et acomptes reçus sur commandes
                             Clients  
    Encaissement du solde par effet de commerce
    D
     
     
     
    C

     

    5113
    5114 
      413
     
    Effets à l’encaissement 
    Effets à l’escompte
      Clients – Effets à recevoir 
    Bordereau de remise d’effets à l’encaissement et à l’escompte 
    D
     
     
     
    C

     

    512
    627 
    44566
    661 
      5114
     
     
    Banque
    Services bancaires et assimilés 
    TVA déductible sur autres biens et services
    Charges d’intérêts
                          Effets à l’escompte 
    Avis de crédit reçu de la banque suite à la remise d’effets à l’escompte
     D 
     D
     D
     D 
     
     
     

     

    C


    2. Cessions d'emballages 
    512
    627 
    44566
    661
      519
     
    Banque
    Services bancaires et assimilés
    TVA déductible sur autres biens et services
    Charges d’intérêts
                     Concours bancaires courants 
    Négociation d’un effet de commerce magnétique 
    D
    D
    D
     
     
     
     
     
     
    C
     

     

    519
      512
     
    Concours bancaires courants 
                          Banque 
    Remboursement du crédit bancaire
    D
     
     
     
    C
     

     

    4196
      775 
      44571
     
    Clients – Dettes sur emballages et matériel consignés
                    Produits des cessions d’éléments d’actif  
                    TVA collectée 
    Cessions d’emballages  identifiables 
     
     
     
    C

     

    675
      2186
     
    Valeurs comptables des éléments d’actif cédés
      Emballages récupérables 
    Sortie du patrimoine d’emballages récupérables vendus
     
     
     
    C
     

    3. Livraisons intracommunautaires ou exportations.

    411
      707
     
    Clients
                     Ventes de marchandises
    Livraisons intracommunautaire ou exportations
     
     
     
    C
     

    4. Taxe sur la Valeur Ajoutée. 

    44571
    4458 
      44562 
      44566
      44567
    44567 
    ou 44551
    658 
    ou 758
     
    TVA collectée
    TVA due intracommunautaire
                  TVA déductible sur immobilisations 
                  TVA déductible sur autres biens et services
                  Crédit de TVA (du mois précédent)
    Crédit de TVA (du mois de déclaration) 
                  TVA à décaisser
    Charges diverses de gestion courante
                  Produits divers de gestion courante 
    Déclaration de TVA arrondie à l’euro le plus proche
    D
     
     
     
    D
     
    D
     
     
     
    C
    C
    C
     
    C
     
    C
     

     

    44551
      512
     
    TVA à décaisser
                      Banque  
    Paiement de la TVA 
     
     
     
    C
     


    Les shémas ci dessus intègrent les differentes possibilités d'enregistrements de tout les types de factures, il est évident qu'il ne faut utiliser que les comptes se rapportant à la facture à laquelle on est soumis (en faisant bien attention d'avoir toujours un enregistrement ou les débits et les crédits sont égaux). Pour les calculs, il n'y a pas de difficultés particulières mais si vous butez sur une manière de calculer un montant, vous pouvez vous reporter à l'article correspondant (puisque chaque opération fait l'objet d'un article)

    Mektar OUTGDA


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  •  

    Comptabilité CLIENT
      
    1. Achats de biens et de services.  
    1.1. Avances et acomptes.
     

    4091

    512

     

    Fournisseurs, avances et acomptes vérsés sur commandes

                                     Banque

    Chèque adressé au fournisseur à la commande 

    D

     

     

     

    C

     

    1.2. Factures de Doit.

    601
    602
    606
    607 
    61/62
    ou 608 
    44566
    4096 
    765
    401
     
    Achats stockés - Matières premières
    Achats stockés – Autres approvisionnements
    Achats non stockés de matières et de fournitures
    Achats de marchandises
    Autres charges externes
    Frais accessoires incorporés aux achats
    TVA déductible sur autres biens et services
    Fournisseurs – Créances pour emballages et matériel à rendre
                                 Escomptes obtenus
                                 Fournisseurs
    Factures de Doit reçues des fournisseurs pour les achats 
    D
    D
    D
    D
    D
    D
    D
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     C
     C
     

     

    1.3. Factures d'Avoirs.

     

    401
    765
    601
    602
    606
    607 
    44566
     
     
     
    Fournisseurs 
    Escomptes obtenus
                                Achats stockés - Matières premières
                                Achats stockés – Autres approvisionnements
                                Achats non stockés de matières et de fournitures
                                Achats de marchandises
                                TVA déductible sur autres biens et services 
    Factures d’Avoir reçues des fournisseurs pour des retours 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
    C
    C
    C
    C
     

     

     

    401
    609 
    44566
     
     
    Fournisseurs 
                               Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats
                              TVA déductible sur autres biens et services
     
    Factures d’Avoir reçues des fournisseurs pour des réductions
     
     
     
     
    C

     

    401

    4096

     

    Fournisseurs
     
                      Fournisseurs – Créances pour emballages à rendre
     Factures d’Avoir reçues des fournisseurs pour des retours d’emballages repris au prix de consignation

    D

     

     

     

    C

     

     

     

     

    1.4. Règlements.

     

    401
    4091 
    403
     
     
    Fournisseurs 
              Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur  commandes
              Fournisseurs – Effets à payer 
    Paiement du solde par effet de commerce
     
     
     
     
     
    C
     

     

     

    403
    512
     
    Fournisseurs 
              Banque                                               
    Domiciliations échues
     
     
    C
     

     

    401
    765 
    44566
    512
     
    Fournisseurs 
                                  Escomptes obtenus
                                  TVA déductible sur autres biens et services
                                  Banque 
    Paiement du solde par chèque avec escompte conditionnel 
     
     
     
     
    C
    C
    C
     

     

    2. Achats d'immobilisations. 
    2.1. Avances et acomptes.

     

    237
    238 
    512
     
    Avances et acomptes versés sur immobilisations incorporelles
    Avances et acomptes versés sur immobilisations corporelles 
                                                      Banque 
    Chèque adressé au fournisseur à la commande d’immobilisations 
    D
     
     
     
     
    C
     

    2.2. Factures de Doit.

     

    20.
    21. 
    44562
    404
     
    Immobilisations incorporelles
    Immobilisations corporelles
    TVA déductible sur immobilisations
                                        Fournisseurs d’immobilisations 
    Factures reçues des fournisseurs pour des acquisitions d’immo
    D
    D
     
     
     
     
     
    C
     

     

    2182
    635 
    6061
    404
     
    Matériel de transport
    Autres impôts, taxes et versements assimilés
    Fournitures non stockables (eau, énergie…)
                                              Fournisseurs d’immobilisations 
    Fact reçue de fournisseur pour l’achat d’un véhicule de tourisme
    D
    D
     
     
     
     
     
    C
     

     

    2186
    44562 
    4096
     
    Emballages récupérables
    TVA déductible sur immobilisations
            Fournisseurs – Créances pour emballages et  matériel à rendre 
    Fact reçue pour des emballages identifiables non retournés et acquis 
    D
     
     
     
     
    C
     

     

    6063
    6064 
    44566
    401
     
    Fournitures d’entretien et de petit équipement
    Fournitures administratives
    TVA déductible sur autres biens et services
                                           Fournisseurs 
    Achat de biens dont la valeur unitaire HT est faible <500euros
    D
    D
     
     
     
     
     
    C
     

    2.3. Règlements. 

     

    404
    237
    236
    405
     
    Fournisseurs d’immobilisations
             Avances et acomptes versés sur immobilisations incorporelles
             Avances et acomptes versés sur immobilisations corporelles
             Fournisseurs d’immobilisations – Effets à payer 
    Paiement du solde par effet de commerce
    D
    D
     
     
     
     
     
    C
     

    3. Acquisitions intracommunautaires. 

     

    2..
    44562 
    60..
    44566
    404 2
    401 2 
    4452
     
    Immobilisations
    TVA déductible sur immobilisations 
    Achats
    TVA déductible sur autres biens et services
                                 Fournisseurs d’immobilisations UE
                                 Fournisseurs de biens et de services UE
                                TVA due intracommunautaire
    Factures de Doit reçues de fournisseurs membres de l’U.E
    D
    D
    D
     
     
     
     
     
     
     
    C
    C
    C

    Les shémas ci dessus intègrent les differentes possibilités d'enregistrements de tout les types de factures, il est évident qu'il ne faut utiliser que les comptes se rapportant à la facture à laquelle on est soumis (en faisant bien attention d'avoir toujours un enregistrement ou les débits et les crédits sont égaux). Pour les calculs, il n'y a pas de difficultés particulières mais si vous butez sur une manière de calculer un montant, vous pouvez vous reporter à l'article correspondant (puisque chaque opération fait l'objet d'un article)

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