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Par mektar le 28 Septembre 2012 à 01:43Comptabilité FOURNISSEUR1. Ventes de biens et de services.1.1. Avances et acomptes5124191BanqueClients - Avances et acomptes reçus sur commandesChèque reçu du client à la commandeDC
1.2. Factures de Doit.
4116657017067077085624244566445714196ClientsEscomptes accordésVentes de produits finisPrestations de servicesVentes de marchandisesPorts et frais accessoires facturésTransports sur ventes (débours)TVA déductible sur autres biens et servicesTVA collectéeClients Dettes sur emballages et matériel consignésFactures de Doit adressées aux clients pour les ventes de B&SDDCCCCCCCC1.3. Factures d'Avoirs.
70170744571665411Ventes de produits finisVentes de marchandisesTVA collectéeEscomptes accordésClientsFactures d’Avoir adressées aux clients pour des retoursD
D
DC
C709.44571411Rabais, remises, ristournes accordés par l’entrepriseTVA collectéeClientsFactures d’Avoir adressées aux clients pour des réductionsDDC 4196
4117086708844571Clients – Dettes sur emballages et matériel consignésClientsBonis sur reprises d’emballages consignésAutres produits d’activités annexes (cessions d’approvisionnements)TVA collectéeFactures d’Avoir reçues des clients pour des retours d’emballages repris au prix de consignation ou prix inferieurD
CCCC1.4. Règlements.
511244571665411Chèques à encaisserTVA collectéeEscomptes accordésClientsEncaissement du solde par chèque et escompte conditionnelDDDC512411BanqueClientsRéglement reçu d'un client à la banqueDC4134191411Clients – Effets à recevoirClients – Avances et acomptes reçus sur commandesClientsEncaissement du solde par effet de commerceDDC51135114413Effets à l’encaissementEffets à l’escompteClients – Effets à recevoirBordereau de remise d’effets à l’encaissement et à l’escompteDDC 512627445666615114BanqueServices bancaires et assimilésTVA déductible sur autres biens et servicesCharges d’intérêtsEffets à l’escompteAvis de crédit reçu de la banque suite à la remise d’effets à l’escompteDDDDC
2. Cessions d'emballages51262744566661519BanqueServices bancaires et assimilésTVA déductible sur autres biens et servicesCharges d’intérêtsConcours bancaires courantsNégociation d’un effet de commerce magnétiqueDDDDC519512Concours bancaires courantsBanqueRemboursement du crédit bancaireDC419677544571Clients – Dettes sur emballages et matériel consignésProduits des cessions d’éléments d’actifTVA collectéeCessions d’emballages identifiablesDCC6752186Valeurs comptables des éléments d’actif cédésEmballages récupérablesSortie du patrimoine d’emballages récupérables vendusDC3. Livraisons intracommunautaires ou exportations.
411
707ClientsVentes de marchandisesLivraisons intracommunautaire ou exportationsDC4. Taxe sur la Valeur Ajoutée.
44571445844562445664456744567ou 44551658ou 758TVA collectéeTVA due intracommunautaireTVA déductible sur immobilisationsTVA déductible sur autres biens et servicesCrédit de TVA (du mois précédent)Crédit de TVA (du mois de déclaration)TVA à décaisserCharges diverses de gestion couranteProduits divers de gestion couranteDéclaration de TVA arrondie à l’euro le plus procheDDDDCCCCC44551512TVA à décaisserBanquePaiement de la TVADC
Les shémas ci dessus intègrent les differentes possibilités d'enregistrements de tout les types de factures, il est évident qu'il ne faut utiliser que les comptes se rapportant à la facture à laquelle on est soumis (en faisant bien attention d'avoir toujours un enregistrement ou les débits et les crédits sont égaux). Pour les calculs, il n'y a pas de difficultés particulières mais si vous butez sur une manière de calculer un montant, vous pouvez vous reporter à l'article correspondant (puisque chaque opération fait l'objet d'un article)Mektar OUTGDA
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Par mektar le 28 Septembre 2012 à 00:32Comptabilité CLIENT1. Achats de biens et de services.1.1. Avances et acomptes.
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Fournisseurs, avances et acomptes vérsés sur commandes
Banque
Chèque adressé au fournisseur à la commande
D
C
1.2. Factures de Doit.
60160260660761/62ou 608445664096765401Achats stockés - Matières premièresAchats stockés – Autres approvisionnementsAchats non stockés de matières et de fournituresAchats de marchandisesAutres charges externesFrais accessoires incorporés aux achatsTVA déductible sur autres biens et servicesFournisseurs – Créances pour emballages et matériel à rendreEscomptes obtenusFournisseursFactures de Doit reçues des fournisseurs pour les achatsDDDDDDDDCC1.3. Factures d'Avoirs.
40176560160260660744566FournisseursEscomptes obtenusAchats stockés - Matières premièresAchats stockés – Autres approvisionnementsAchats non stockés de matières et de fournituresAchats de marchandisesTVA déductible sur autres biens et servicesFactures d’Avoir reçues des fournisseurs pour des retoursDDCCCCC40160944566FournisseursRabais, remises, ristournes obtenus sur achatsTVA déductible sur autres biens et servicesFactures d’Avoir reçues des fournisseurs pour des réductionsDCC401
4096
FournisseursFournisseurs – Créances pour emballages à rendreFactures d’Avoir reçues des fournisseurs pour des retours d’emballages repris au prix de consignationD
C
1.4. Règlements.
4014091403FournisseursFournisseurs - Avances et acomptes versés sur commandesFournisseurs – Effets à payerPaiement du solde par effet de commerceDCC403512FournisseursBanqueDomiciliations échuesDC40176544566512FournisseursEscomptes obtenusTVA déductible sur autres biens et servicesBanquePaiement du solde par chèque avec escompte conditionnelDCC
C2. Achats d'immobilisations.2.1. Avances et acomptes.237238512Avances et acomptes versés sur immobilisations incorporellesAvances et acomptes versés sur immobilisations corporellesBanqueChèque adressé au fournisseur à la commande d’immobilisationsDDC2.2. Factures de Doit.
20.21.44562404Immobilisations incorporellesImmobilisations corporellesTVA déductible sur immobilisationsFournisseurs d’immobilisationsFactures reçues des fournisseurs pour des acquisitions d’immoDDDC21826356061404Matériel de transportAutres impôts, taxes et versements assimilésFournitures non stockables (eau, énergie…)Fournisseurs d’immobilisationsFact reçue de fournisseur pour l’achat d’un véhicule de tourismeDDDC2186445624096Emballages récupérablesTVA déductible sur immobilisationsFournisseurs – Créances pour emballages et matériel à rendreFact reçue pour des emballages identifiables non retournés et acquisDDC6063606444566401Fournitures d’entretien et de petit équipementFournitures administrativesTVA déductible sur autres biens et servicesFournisseursAchat de biens dont la valeur unitaire HT est faible <500eurosDDDC2.3. Règlements.
404237236405Fournisseurs d’immobilisationsAvances et acomptes versés sur immobilisations incorporellesAvances et acomptes versés sur immobilisations corporellesFournisseurs d’immobilisations – Effets à payerPaiement du solde par effet de commerceDDDC3. Acquisitions intracommunautaires.
2..4456260..44566404 2401 24452ImmobilisationsTVA déductible sur immobilisationsAchatsTVA déductible sur autres biens et servicesFournisseurs d’immobilisations UEFournisseurs de biens et de services UETVA due intracommunautaireFactures de Doit reçues de fournisseurs membres de l’U.EDDDDCCCLes shémas ci dessus intègrent les differentes possibilités d'enregistrements de tout les types de factures, il est évident qu'il ne faut utiliser que les comptes se rapportant à la facture à laquelle on est soumis (en faisant bien attention d'avoir toujours un enregistrement ou les débits et les crédits sont égaux). Pour les calculs, il n'y a pas de difficultés particulières mais si vous butez sur une manière de calculer un montant, vous pouvez vous reporter à l'article correspondant (puisque chaque opération fait l'objet d'un article)
Mektar OUTGDA
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