Synthèse des écritures sur les opérations courantes

28.09.2012

Comptabilité FOURNISSEUR

1. Ventes de biens et de services.

1.1. Avances et acomptes

512

4191

Banque

Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes

Chèque reçu du client à la commande

D

C

1.2. Factures de Doit.

411

665

701

706

707

7085

6242

44566

44571

4196

Clients

Escomptes accordés

Ventes de produits finis

Prestations de services

Ventes de marchandises

Ports et frais accessoires facturés

Transports sur ventes (débours)

TVA déductible sur autres biens et services

TVA collectée

Clients Dettes sur emballages et matériel consignés

Factures de Doit adressées aux clients pour les ventes de B&S

D

C

1.3. Factures d'Avoirs.

701

707

44571

665

411

Ventes de produits finis

Ventes de marchandises

TVA collectée

Escomptes accordés

Clients

Factures d’Avoir adressées aux clients pour des retours

D
D
D

C
C

709.

44571

411

Rabais, remises, ristournes accordés par l’entreprise

TVA collectée

Clients

Factures d’Avoir adressées aux clients pour des réductions

D

C

4196

411

7086

7088

44571

Clients – Dettes sur emballages et matériel consignés

Clients

Bonis sur reprises d’emballages consignés

Autres produits d’activités annexes (cessions d’approvisionnements)

TVA collectée

Factures d’Avoir reçues des clients pour des retours d’emballages repris au prix de consignation ou prix inferieur

D

C

1.4. Règlements.

5112

44571

665

411

Chèques à encaisser

TVA collectée

Escomptes accordés

Clients

Encaissement du solde par chèque et escompte conditionnel

D

C

512

411

Banque

Clients

Réglement reçu d'un client à la banque

D

C

413

4191

411

Clients – Effets à recevoir

Clients – Avances et acomptes reçus sur commandes

Clients

Encaissement du solde par effet de commerce

D

C

5113

5114

413

Effets à l’encaissement

Effets à l’escompte

Clients – Effets à recevoir

Bordereau de remise d’effets à l’encaissement et à l’escompte

D

C

512

627

44566

661

5114

Banque

Services bancaires et assimilés

TVA déductible sur autres biens et services

Charges d’intérêts

Effets à l’escompte

Avis de crédit reçu de la banque suite à la remise d’effets à l’escompte

D

C

2. Cessions d'emballages

512

627

44566

661

519

Banque

Services bancaires et assimilés

TVA déductible sur autres biens et services

Charges d’intérêts

Concours bancaires courants

Négociation d’un effet de commerce magnétique

D

C

519

512

Concours bancaires courants

Banque

Remboursement du crédit bancaire

D

C

4196

775

44571

Clients – Dettes sur emballages et matériel consignés

Produits des cessions d’éléments d’actif

TVA collectée

Cessions d’emballages identifiables

D

C

675

2186

Valeurs comptables des éléments d’actif cédés

Emballages récupérables

Sortie du patrimoine d’emballages récupérables vendus

D

C

3. Livraisons intracommunautaires ou exportations.

411
707

Clients

Ventes de marchandises

Livraisons intracommunautaire ou exportations

D

C

4. Taxe sur la Valeur Ajoutée.

44571

4458

44562

44566

44567

ou 44551

658

ou 758

TVA collectée

TVA due intracommunautaire

TVA déductible sur immobilisations

TVA déductible sur autres biens et services

Crédit de TVA (du mois précédent)

Crédit de TVA (du mois de déclaration)

TVA à décaisser

Charges diverses de gestion courante

Produits divers de gestion courante

Déclaration de TVA arrondie à l’euro le plus proche

D

C

44551

512

TVA à décaisser

Banque

Paiement de la TVA

D

C

Les shémas ci dessus intègrent les differentes possibilités d'enregistrements de tout les types de factures, il est évident qu'il ne faut utiliser que les comptes se rapportant à la facture à laquelle on est soumis (en faisant bien attention d'avoir toujours un enregistrement ou les débits et les crédits sont égaux). Pour les calculs, il n'y a pas de difficultés particulières mais si vous butez sur une manière de calculer un montant, vous pouvez vous reporter à l'article correspondant (puisque chaque opération fait l'objet d'un article)

Mektar OUTGDA