Le contrôle des comptes clients

LE CONTRÔLE DES COMPTES CLIENTS

 

 

 

Le contrôle des comptes clients doit se faire régulièrement. En fait, c'est surtout le suivi des règlements clients qui est important. L'absence ou l'irrégularité des paiements clients  peuvent rendre critique la situation de la trésorerie de l'entreprise.

 

 

La première étape du contrôle des comptes clients est le lettrage :

Le lettrage d'un compte client consiste à pointer les montants dont le débit et le crédit correspondent à l'aide des lettres de l'alphabet.

On procède également par regroupement car un seul chèque peut régler plusieurs factures.

 

Voici un exemple :

 

Le lettrage nous permet, s'il y a lieu, de constater des anomalies.

 

 

Les anomalies les plus courantes sont :

- les erreurs d'imputation (ce sont des factures ou des règlements affectés à un autre client).

EX : Lors du contrôle du compte du client Dupont, le lettrage nous fait apparaître une erreur d'imputation d'un montant de 100 €. Le règlement concerné le client Dupond et non Dupont.

L'écriture comptable pour l'erreur d'imputation sera :

EX : Notre client Dupont nous a fait parvenir un chèque d'un montant de 500.65 € pour le règlement d'une facture d'un montant de 500.56 €. Il y a donc erreur d'inversion de chiffre soit une différence en notre faveur de 0.09 €.

L'écriture comptable pour la différence de règlement en notre faveur sera :

 

EX : Notre client Dupont nous a fait parvenir un chèque d'un montant de 500.00 € pour le règlement d'une facture d'un montant de 500.56 €. Il y a donc une erreur de différence de 0.56 € en notre défaveur.

L'écriture comptable pour la différence de règlement en notre défaveur sera :

 

L'escompte sera donc :

- calcul montant de l'escompte TTC : 3570 - 3500 = 70

- calcul du montant HT : 70 / 1.196 = 58.53

- calcul pour le montant de la TVA : 58.53 x 0.196 = 11.47

L'écriture comptable pour l'escompte de règlement sera :